Власники земельних паїв, які здають свої наділи в оренду, повинні бути обізнані про податкові зобов'язання, що виникають у зв'язку з цим. Згідно з українським законодавством, при отриманні доходу від оренди землі власник має сплачувати податки. Основним податком є податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), який становить 18% від суми орендної плати. Окрім цього, також потрібно сплатити військовий збір у розмірі 1,5%. Слід зазначити, що
Українцям, які здають в оренду земельні паї, нагадали про обов'язкове оподаткування доходів. У деяких випадках власникам землі доведеться самостійно подавати декларацію та сплачувати податки.
Фізичні особи, які мають земельну ділянку сільськогосподарського призначення або земельну частку (пай), досить часто надають їх у користування (оренду) іншим особам, повідомляє"Земельний фонд України". При цьому доходи, отримані від таких операцій, підлягають обов'язковому оподаткуванню.
Дивіться такожЯк у 2026 році оформити город, яким ви користуєтесь протягом багатьох років
Так, згідно з п.п. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164Податкового кодексу України(далі – Кодекс), до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ст. 170 Кодексу.
Підпунктом 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 Кодексу передбачено, що податковим агентом платника податку – орендодавця щодо його доходу від надання в оренду (емфітевзис) земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю є орендар.
Таким чином, у більшості випадківза власників паю податки сплачує орендар, однак це залежить від того, хто саме є орендарем.
Якщо орендар – юридична особа або фізична особа-підприємець, податки утримуються автоматично під час виплати орендної плати.
Якщо ж орендар – фізична особа без реєстрації як підприємець, власник паю зобов'язаний самостійно подати податкову декларацію та сплатити належні податки.
Важливо!При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальний розмір орендного платежу, встановлений законодавством з питань оренди землі.
Доходи від надання в оренду (суборенду) земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування (виплати) за ставкою 18%.
Крім того, такі доходи підлягають оподаткуванню військовим збором. Ставка збору з 2025 року збільшилася та становить 5% від об'єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 161 підрозділу 10 розділу XX Кодексу (п.п. 1.3 п. 161 підрозділу 10 розділу XX Кодексу).
Отже, доходи фізичної особи від здавання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю оподатковуються:
Крім особливостей сплати податків під час оренди землі необхідно знати також чи можнарозривати договір оренди, якщо ви – не єдиний власник землі.
Розірвання договору оренди землі можливо лише за згодою всіх співвласників, незалежно від типу власності.
Якщо один зі співвласників хоче розірвати договір, а інший ні, спір вирішується у судовому порядку.
Після цього може бути вирішено долю договору оренди землі. Такі вимоги можуть розглядатись в одному судовому процесі із залученням орендаря.