Згідно з новими роз’ясненнями від податкових органів, підприємствам надано чіткі граничні терміни для складання розрахунків коригування (РК) до зведених податкових накладних під час процесу розподілу податку на додану вартість (ПДВ). Це питання стало особливо актуальним у зв’язку зі змінами в законодавстві та прагненням бізнесу уникнути можливих санкцій за порушення строків. Як зазначено у документі, підприємства повинні дотримуватись встановлених термінів, аби забезпечити коректність облі
Ситуації, коли придбані товари чи послуги використовуються одночасно в оподатковуваних та звільнених від ПДВ операціях, вимагають від бухгалтера особливої уваги до нарахування "компенсуючих" зобов'язань. Проте виникає логічне запитання:якою датою слід складатирозрахунок коригування(далі - РК) до зведеноїподаткової накладної, якщо постачальник згодом надіславРКдо первинноїнакладної, що вже була включена до розподілу ПДВ?
Згідно з нормами податкового законодавства, якщо після складання зведеноїподаткової накладної(відповідно до п. 199.1ПКУ) відбувається зміна суми компенсації вартості вхідних товарів або послуг,розрахунок коригуваннядо такої зведеноїнакладноїмає бути складений не пізніше останнього дня звітного періоду, у якому виникли підстави для перегляду податкового кредиту.
Ця норма застосовується навіть у випадках, коли до однієї вхідноїподаткової накладноїбуло отримано кілька розрахунків коригування в різних періодах.Датою складанняРКдо зведеноїнакладноїзавжди є дата кінця місяця, у якому отримано підтвердну документацію для коригування вхідного податкового кредиту.
Щоб уникнути помилок при розподілі ПДВ та дотриматися термінів реєстрації, рекомендуємо бухгалтерам:
- використовуватикалендар бухгалтерав LIGA360, щоб вчасно відстежувати дедлайни подання звітності та реєстрації РК;
- перевіряти алгоритми заповнення звітності, що доступні в системі, для коректного відображення коригувань удекларації з ПДВ;
Пам'ятайте, щосвоєчасне відображення змін вартості дозволяє уникнути розбіжностейміж даними ЄРПН та показниками звітності, що мінімізує ризики блокуваннянакладнихчи нарахування штрафних санкцій.
Джерела
Граничні терміни складання РК до зведених податкових накладних при розподілі ПДВ — (Бухгалтер.UA)